Wypłacając dywidendę trzeba pamiętać o podatku u źródła

Gdy polska spółka wypłaci zagranicznemu podmiotowi dywidendy, odsetki i należności licencyjne powyżej limitu 2 mln zł w roku podatkowym, powinna pobrać podatek u źródła, a następnie dochodzić zwrotu od Urzędu Skarbowego w Lublinie.

Najbliższe tygodnie to dla wielu spółek okres zwoływania zgromadzeń wspólników w celu zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2024 rok. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości roczne sprawozdanie finansowe podlega zatwierdzeniu nie później niż sześć miesięcy od ostatniego dnia kończącego rok obrotowy, a więc w przypadku podatników z rokiem obrotowym zgodnym z rokiem kalendarzowym termin ten upływa 30 czerwca. Niejednokrotnie na takim zgromadzeniu wspólników zostaje podjęta uchwała o przeznaczeniu wypracowanego zysku na wypłatę dywidendy dla wspólników. Należy pamiętać, że w przypadku zagranicznych wspólników taka wypłata może się wiązać z zastosowaniem mechanizmu pay&refund.

Poniżej odpowiadamy na najczęściej pojawiające się pytania w tym zakresie.

∑ Czym jest mechanizm pay&refund?

Pomimo, że mechanizm pay&refund funkcjonuje od 1 stycznia 2022 r., wciąż wielu podatników nie jest świadomych konieczności pilnowania limitu wypłat. Mechanizm ten dotyczy płatności pasywnych podlegających podatkowi u źródła – dywidend, odsetek i należności licencyjnych wypłacanych na rzecz zagranicznych podmiotów. Istota mechanizmu pay&refund sprowadza się do konieczności poboru podatku u źródła według stawki podstawowej wynikającej z ustawy o CIT dla danego rodzaju płatności,...